Tânără din Iași, venituri de 1,8 milioane de euro NEDECLARATE la ANAF. Cum a ajuns în atenția autorităților fiscale

O tânără antreprenoare din Iași a fost adusă în atenția autorităților fiscale de către Finanțele din Cluj în legătură cu nedeclararea veniturilor în valoare de 1,8 milioane de euro, obținute dintr-o afacere de vinuri din județul Caraș Severin

Larisa Sîrbu a fost implicată în mai multe contracte de cesiune a părților sociale ale unei societăți, semnate începând cu anul 2017, cu participanți atât persoane fizice, cât și juridice din Italia.

Valoarea inițială a tranzacției a crescut treptat, de la 900.000 de euro, prin acte adiționale, până la 3,2 milioane de euro. Plățile s-au realizat în etape între 2018 și 2022.

În anul 2021, Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a inițiat o inspecție fiscală pentru a verifica proveniența veniturilor Larisei Sîrbu, deoarece aceasta a cheltuit peste 9 milioane de lei în anii 2018-2019, fără a raporta sursele de venit care să acopere aceste sume.

În urma acestui control, inspectorii ANAF au descoperit că tânăra a vândut părțile sociale ale unei societăți pentru 1,8 milioane de euro, venituri care nu fuseseră declarate, notează 7iasi.ro.

Ca urmare, Fiscul a estimat suma totală de plată la peste 1,5 milioane de lei, incluzând impozitul pe venit, dobânzi și penalități.

În urma acestor investigații, a fost întocmit Raportul de verificare fiscală cu numărul CJR-VEF 7/07.01.2022 și a fost emisă decizia de impunere cu numărul CJR-VEF 8/07.01.2022.

Aceste documente au stabilit următoarele obligații fiscale pentru Sîrbu Larisa Anca:

• Impozit pe venit în valoare de 814.135 lei pentru perioada 1 ianuarie 2018 – 31 decembrie 2019.
• Dobânzi în sumă de 123.113 lei.
• Penalități de nedeclarare în valoare de 623.712 lei pentru perioada 1 ianuarie 2019 – 21 decembrie 2021.

Rezultatele verificărilor efectuate de către organele de verificare fiscală au dezvăluit că Sîrbu Larisa Anca a obținut venituri din investiții în anul 2018 în sumă de 5.300.492,80 lei.

Aceste venituri au provenit din promisiunile sinalagmatice de cesiune a părților sociale încheiate cu diverse entități, inclusiv Agro Imobiliare, Arnia Consulting SRL, Zuubier Stendert Jacobus Enrico Aleandro, Zanella Maurizio, Falkus Servizi SRL și Orsi Immobiliare.

De asemenea, în anul 2019, Sîrbu Larisa Anca a obținut venituri din investiții în valoare de 2.841.100,87 lei, provenind din promisiunile sinalagmatice de cesiune a părților sociale încheiate cu Agro Imobiliare și Vineyard Invest SRL.

Deși aceste venituri au fost înregistrate, Sîrbu Larisa Anca nu a depus declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale pentru anii fiscali 2018 și 2019, nici nu a plătit impozitul pe venit corespunzător.

Aceste detalii au fost furnizate de către Agenția Națională de Administrare Fiscală în cadrul analizei efectuate asupra situației fiscale a persoanei în cauză.

Larisa Sîrbu a contestat decizia de impunere a ANAF pe cale administrativă, însă eforturile ei nu au dat roade. În martie 2023, ea a inițiat mai multe procese împotriva Finanțelor, încercând să anuleze actul de control și decizia de impunere.

Aceasta susține că nu a avut obligația de a depune declarația unică și, în consecință, nu ar fi trebuit să plătească impozitul pe venit rezultat din vânzarea afacerii și susține că tranzacția s-a finalizat abia în 2022, odată cu transferul efectiv al părților sociale ale societății La Cantina SRL și efectuarea modificărilor în Registrul Comerțului.

Avocatul femeii subliniază că sumele încasate în perioada 2018-2019 au reprezentat avansuri din prețul total convenit, iar legea nu impune obligația contribuabilului de a declara aceste sume și de a plăti impozite aferente.

Prin urmare, Larisa Sîrbu cere instanței să anuleze Raportul de control și decizia de impunere care au stabilit sumele de plată.

În procesul judiciar, se discută intens despre semnificația sumelor încasate de aceasta în perioada 2018-2019. ANAF susține că aceste sume reprezintă plăți eșalonate ale prețului tranzacției, iar contractele nu conțin mențiuni specifice cu privire la termenul „avansuri”.

De asemenea, autoritățile fiscale susțin că, potrivit codului fiscal, obligația de plată apare în momentul încasării sumelor de bani, chiar și în rate, și nu la momentul în care se înregistrează schimbările în Registrul Comerțului.

Tânăra  a modificat contractele de cesiune după ce controlul fiscal a avut loc. Suma totală a fost majorată, termenii și condițiile au fost modificate, iar termenul „avans” a fost introdus.

Cu toate acestea, ANAF nu acceptă aceste documente ca probe, deoarece sunt ulterioare controlului. Larisa Sîrbu cere instanței să constate că inspectorii au făcut erori și solicită să fie eliberată de la plata impozitului și a penalităților.