National
România, între progrese și dezechilibre fiscale: recomandările OCDE pentru 2026
România a înregistrat progrese notabile în ultimul an în direcția lărgirii bazei de impozitare, dar sistemul fiscal rămâne dezechilibrat și inechitabil
Într-un raport recent, Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) subliniază că, deși s-au făcut pași importanți, munca este taxată mai puternic decât capitalul, proprietățile sunt subimpozitate, iar diferențele dintre angajați și persoane fizice autorizate (PFA) generează inechități majore.
Eliminarea facilităților fiscale: progrese, dar insuficiente
România a început să corecteze una dintre cele mai mari vulnerabilități ale sistemului fiscal – multitudinea de excepții. În 2025, autoritățile au eliminat facilitățile fiscale pentru sectoare precum IT, construcții, agricultură și industria alimentară, care reprezentau aproximativ 20% din totalul angajaților.
De asemenea, introducerea contribuției la sănătate (CASS) de 10% pentru pensiile peste 3.000 de lei a fost un pas pozitiv, însă temporar. OCDE recomandă ca această măsură să devină permanentă și să apropie tratamentul fiscal al pensiilor de cel al salariilor.
Dezechilibre între angajați și PFA
Raportul OCDE evidențiază diferențele de taxare dintre angajați și PFA, care generează oportunități de optimizare fiscală și pierderi de venituri la buget. În timp ce angajații plătesc contribuții sociale integrale raportate la venitul real, PFA-urile beneficiază de plafoane care limitează contribuțiile, în special pentru veniturile mari.
Această practică încurajează „falsa auto-angajare”, iar România are deja una dintre cele mai ridicate rate din Uniunea Europeană. OCDE recomandă eliminarea sau ajustarea acestor plafoane, mai ales pentru contribuțiile de sănătate, pentru a crea un tratament fiscal echitabil între formele de angajare.
Taxarea capitalului: un dezechilibru major
Veniturile din capital – dividende, chirii, dobânzi sau câștiguri de capital – sunt în general taxate la niveluri mai mici decât salariile. Această diferență reduce capacitatea sistemului de a redistribui veniturile și încurajează transformarea veniturilor salariale în venituri din capital.
Creșterea impozitului pe dividende de la 10% la 16% în 2026 este un pas pozitiv, dar insuficient. OCDE recomandă extinderea acestei majorări și la alte venituri din capital, reducerea deducerii forfetare de 40% pentru chirii și introducerea unei taxe pe câștigurile din vânzarea proprietăților rezidențiale, cu excepția locuinței principale.
Microîntreprinderile: progres, dar portițe rămân
Regimul microîntreprinderilor a fost restrâns, iar plafonul de încadrare scade la 100.000 de euro în 2026, reducând tentația firmelor de a se fragmenta pentru a beneficia de taxe mai mici. Totuși, OCDE avertizează că există în continuare posibilități de optimizare între regimul micro și TVA, iar anumite sectoare profitabile, precum consultingul sau profesiile liberale, beneficiază disproporționat. Recomandarea este excluderea acestor sectoare din regimul micro și armonizarea pragurilor fiscale.
Taxele pe proprietate: una dintre cele mai mari slăbiciuni
România colectează doar 0,6% din PIB din taxele pe proprietate – de două ori mai puțin decât media OCDE. Principalele probleme sunt: evaluări bazate pe suprafață și nu pe valoarea de piață, cote de impozitare reduse și numeroase scutiri.
OCDE recomandă trecerea completă la impozitarea pe baza valorii de piață, majorarea treptată a cotelor și limitarea scutirilor, dar și mecanisme de protecție pentru persoanele cu venituri mici, cum ar fi reduceri sau amânări la plată.
Taxele verzi: potențial neexploatat
Veniturile din taxele de mediu sunt peste media OCDE, însă structura lor este ineficientă. Problemele includ accize mici și inegale între combustibili, subvenții pentru combustibili fosili și taxe reduse pentru gaz și cărbune. Alinierea prețurilor la costurile reale de mediu ar putea aduce venituri suplimentare de până la 1,3% din PIB până în 2030. Recomandările includ creșteri accelerate ale accizelor, eliminarea subvențiilor pentru combustibili fosili și extinderea sistemelor de taxare a deșeurilor.
TVA: progres, dar cotele reduse rămân regresive
După creșterea TVA standard la 21% și unificarea cotelor reduse la 11%, România a făcut progrese, însă OCDE recomandă eliminarea unor cote reduse, în special pentru restaurante, hoteluri și anumite servicii culturale, care sunt consumate mai mult de persoanele cu venituri mari și sunt considerate regresive.
Concluzie: simplitatea fiscală are costuri
România are unul dintre cele mai simple sisteme fiscale din OCDE, bazat pe cota unică de 10% pentru impozitul pe venit. Această simplitate are însă costuri: redistribuire redusă, presiune fiscală mare pe veniturile mici și numeroase distorsiuni între tipuri de venit.
OCDE recomandă ca următorul pas al reformei fiscale să fie unul mai ambițios: creșterea progresivității, lărgirea bazei de impozitare și reducerea diferențelor dintre muncă, capital și formele de organizare economică. Reformele propuse ar putea crește echitatea, veniturile la buget și sustenabilitatea pe termen lung a sistemului fiscal românesc.
The post România, între progrese și dezechilibre fiscale: recomandările OCDE pentru 2026 appeared first on MOLDOVA INVEST….
